Планирование налогообложения

Для облегчения налогового бремени может быть рекомендован продуманный подход вроде создания холдинговой компании. Но важно, чтобы один из участников имел регистрацию в зоне со сниженной ставкой налогообложения. При этом потребуется грамотно подойти к вопросу выбора страны с учетом того, на что необходимо снизить налоговую нагрузку – роялти, дивиденды или проценты.

Для этого компанию можно открыть в низконалоговой зоне или оффшорной.

Легализированные в пределах оффшора компании, по сути, не являются резидентами государства, где такая зона создана – они не осуществляют здесь хозяйственную активность, а руководители не имеют статуса граждан. Привлекает отсутствие налогообложения или его минимальная ставка (0,3%).

Существует понятие низконалоговой юрисдикции. Это страны, которые с РФ заключили соглашение об отсутствии двойного налогообложения. Фактически это не оффшоры, но низкая налоговая ставка на доходы является привлекательной для бизнеса (10%).

Иностранные компании могут быть использованы для разделения прибыли на доли участников. Существует несколько вариантов – уплата дивидендов, процентов либо роялти.

Дивиденды

Сразу стоит отметить, что указанный вариант не поможет в снижении налоговых трат. Смоделируем ситуацию: зарегистрированная в оффшоре с полным отсутствием налогообложения компания (определенная как материнская) должна перечислить российской фирме дивиденды, но последняя согласно ст. 284 Налогового кодекса РФ обязана заплатить государству 15% от их общей цифры. Работает подобная схема и в обратном порядке. При перечислении денежных средств на счета фирмы, скажем на Кипре, российская фирма обязана удержать прибыльный налог. Его сумма может колеблется от 5 до 10% в зависимости от способа участия кипрского субъекта хозяйствования в капитале российской компании. Расчет производится с учетом международной договоренности об отсутствии двойственной обязанности уплаты налогов.

Проценты

Это наиболее выгодный формат налогообложения в случае создания иностранной компании ради инвестиционной деятельности. Если фирма будет создана в оффшоре, то при перечислении процентов по соглашению займа российская компания будет вынуждена согласно предписаниям той же статьи НК РФ заплатить 20%. А если перечислять ту же сумму кипрской фирме ввиду избежания двойной уплаты сбора, то в России налог не платится, а на Кипре он всего 10%.

Использование кипрских компаний, в качестве транзитных для пересылки денежного займа, позволит существенно облегчить налоговую нагрузку. Интересно, что создателем такой фирмы может быть фирма с местом легализации в оффшоре. Как вариант фирма из БВО дает в пользование один миллион евро компании из Кипра. Сумма годовых составляет 14%. Последняя дает кредит российской фирме под 15% годовых. Для киприотов базой для налогообложения станет 1% годовых, как разница между условиями кредита выданного и взятого. Именно с этой суммы взимается налог на прибыль в размере 10%. Поскольку передача денег по законам Кипра регламентируется транзитной, то придется еще 5% заплатить пошлину на оборону. Итого сбор будет равен 15% от 10 тысяч евро. Всего 1500 евро. И получается, что с основной суммы платить налог не приходится.

Есть особенность. В ситуации, когда иностранная организация кредитует российскую, а первая является аффилированным лицом либо участвует в уставном капитале на 20% и больше, то налогообложение составит 5-7% от займа. Получается, занимать у материнской компании невыгодно. А для транзитных транзакций лучше использовать посторонние компании. Да и многие банки РФ предоставляют финансовые услуги на Кипре.

Роялти

Роялти согласно действующего гражданского законодательства – это оплата за использование объектов интеллектуальной собственности. Пример – ноу-хау, промышленные образцы, товарные знаки и прочее. Роялти считается расходом, поэтому с учетом предписаний статьи 264 НК РФ уменьшает прибыль, подлежащую к вычету налогов. Именно поэтому грамотные предприниматели ищут возможность вывести сбор под более низкую процентную ставку. Оффшор здесь будет абсолютно бесполезным с учетом ст. 284 НК, ведь 20% с роялти российскому контрагенту придется заплатить в любом случае. А вот если сотрудничать с компаниями Кипра и Швейцарии, то снизить процентную ставку будет возможно до 10% или 5% соответственно, с учетом законодательства об отсутствии повторного налогообложения. Это и объясняет локацию многих фирм, занятых предоставлением в пользование объектов интеллектуальной собственности.

Для грамотного подхода в вопросах снижения налогообложения лучше заранее ознакомиться с законодательством юрисдикции, которая обещает избежание двойственного обложения налогами. Плюс просчитать сумму сбора по каждой операции, которую планирует совершать фирма.

Получите персональное предложение

Бесплатная консультация

Оформить заявку

Введите Ваш адрес эл. почты
Введите Ваше сообщение

Наши партнеры

Наши партнеры
Наши партнеры 2

×

Ваш телефон:

×