Планирование налогообложения

Для облегчения налогового бремени может быть рекомендован продуманный подход вроде создания холдинговой компании. Но важно, чтобы один из участников имел регистрацию в зоне со сниженной ставкой налогообложения. При этом потребуется грамотно подойти к вопросу выбора страны с учетом того, на что необходимо снизить налоговую нагрузку – роялти, дивиденды или проценты.

Для этого компанию можно открыть в низконалоговой зоне или оффшорной.

Легализированные в пределах оффшора компании, по сути, не являются резидентами государства, где такая зона создана – они не осуществляют здесь хозяйственную активность, а руководители не имеют статуса граждан. Привлекает отсутствие налогообложения или его минимальная ставка (0,3%).

Получите персональное предложение

 

Телефон: +7(499) 113-01-75

Эл. почта: info@jurvar.ru

Skype: info.Jurvar

Существует понятие низконалоговой юрисдикции. Это страны, которые с РФ заключили соглашение об отсутствии двойного налогообложения. Фактически это не оффшоры, но низкая налоговая ставка на доходы является привлекательной для бизнеса (10%).

Иностранные компании могут быть использованы для разделения прибыли на доли участников. Существует несколько вариантов – уплата дивидендов, процентов либо роялти.

Открываем счета в следующих банках

[wbr-pricing-table id=34917]

Дивиденды

Сразу стоит отметить, что указанный вариант не поможет в снижении налоговых трат. Смоделируем ситуацию: зарегистрированная в оффшоре с полным отсутствием налогообложения компания (определенная как материнская) должна перечислить российской фирме дивиденды, но последняя согласно ст. 284 Налогового кодекса РФ обязана заплатить государству 15% от их общей цифры. Работает подобная схема и в обратном порядке. При перечислении денежных средств на счета фирмы, скажем на Кипре, российская фирма обязана удержать прибыльный налог. Его сумма может колеблется от 5 до 10% в зависимости от способа участия кипрского субъекта хозяйствования в капитале российской компании. Расчет производится с учетом международной договоренности об отсутствии двойственной обязанности уплаты налогов.

Проценты

Это наиболее выгодный формат налогообложения в случае создания иностранной компании ради инвестиционной деятельности. Если фирма будет создана в оффшоре, то при перечислении процентов по соглашению займа российская компания будет вынуждена согласно предписаниям той же статьи НК РФ заплатить 20%. А если перечислять ту же сумму кипрской фирме ввиду избежания двойной уплаты сбора, то в России налог не платится, а на Кипре он всего 10%.

Использование кипрских компаний, в качестве транзитных для пересылки денежного займа, позволит существенно облегчить налоговую нагрузку. Интересно, что создателем такой фирмы может быть фирма с местом легализации в оффшоре. Как вариант фирма из БВО дает в пользование один миллион евро компании из Кипра. Сумма годовых составляет 14%. Последняя дает кредит российской фирме под 15% годовых. Для киприотов базой для налогообложения станет 1% годовых, как разница между условиями кредита выданного и взятого. Именно с этой суммы взимается налог на прибыль в размере 10%. Поскольку передача денег по законам Кипра регламентируется транзитной, то придется еще 5% заплатить пошлину на оборону. Итого сбор будет равен 15% от 10 тысяч евро. Всего 1500 евро. И получается, что с основной суммы платить налог не приходится.

Есть особенность. В ситуации, когда иностранная организация кредитует российскую, а первая является аффилированным лицом либо участвует в уставном капитале на 20% и больше, то налогообложение составит 5-7% от займа. Получается, занимать у материнской компании невыгодно. А для транзитных транзакций лучше использовать посторонние компании. Да и многие банки РФ предоставляют финансовые услуги на Кипре.

Роялти

Роялти согласно действующего гражданского законодательства – это оплата за использование объектов интеллектуальной собственности. Пример – ноу-хау, промышленные образцы, товарные знаки и прочее. Роялти считается расходом, поэтому с учетом предписаний статьи 264 НК РФ уменьшает прибыль, подлежащую к вычету налогов. Именно поэтому грамотные предприниматели ищут возможность вывести сбор под более низкую процентную ставку. Оффшор здесь будет абсолютно бесполезным с учетом ст. 284 НК, ведь 20% с роялти российскому контрагенту придется заплатить в любом случае. А вот если сотрудничать с компаниями Кипра и Швейцарии, то снизить процентную ставку будет возможно до 10% или 5% соответственно, с учетом законодательства об отсутствии повторного налогообложения. Это и объясняет локацию многих фирм, занятых предоставлением в пользование объектов интеллектуальной собственности.

Для грамотного подхода в вопросах снижения налогообложения лучше заранее ознакомиться с законодательством юрисдикции, которая обещает избежание двойственного обложения налогами. Плюс просчитать сумму сбора по каждой операции, которую планирует совершать фирма.

×

Ваш телефон:

×

Заполните заявку

Эл. Почта
Сообщение

* Обязательное поле

×